加快发展第三支柱养老保险是当务之急

中国财政科学研究院社会发展研究中心研究员杨良初在接受中国网记者采访时表示，我国养老保障体系有三大支柱，第一支柱是基本养老保险；第二支柱是补充养老保险，包括企业年金与职业年金；第三支柱是商业养老保险和个人储蓄养老保险。

杨良初说，“也有人把这三大支柱划分为公共养老保险、企业（职业）年金保险、个人养老保险。尽管两者说法不同，但包含的内容相同。第三支柱中，商业养老保险存在‘富人俱乐部’问题，不能覆盖中低收入群体。而个人储蓄养老保险，即个人养老金制度，是所有公民均可参与的制度，即使达不到免税额度的收入水平，也可以为自己养老储蓄。”

据人社部介绍，截至今年6月底，第一支柱基本养老保险覆盖超过10亿人，参保率超过90%，截至今年9月底，职工基本养老保险基金累计结余4.97万亿元；目前第二支柱补充养老保险参加职工人数达6953万人，积累基金3.62万亿元。

目前个人养老金制度尚未正式出台，但在发展商业养老保险方面，国家已作出重要尝试。2018年5月1日，上海、福建和苏州工业园三地开始实施个人税收递延型商业养老保险试点，规定个人购买商业养老保险的支出，按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低原则进行税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税，待领取商业养老金时再进行征收。

截至2020年底，共有23家保险公司参与个人税收递延型商业养老保险试点，19家公司出单，累计保费收入4.3亿元，参保人数4.9万人。“总体上，目前我国个人税收递延型商业养老保险发展缓慢，与人口老龄化率快速提高不相适应。”杨良初说。

杨良初表示，目前我国养老保障体系存在诸多问题。第一支柱基本养老保险缴费率高、替代率低，在一定程度上损伤企业和个人参保积极性；三大支柱制度不统一、支付待遇差别大；全国统筹推进缓慢；中央与地方政府基本养老保险事权与支出责任划分不清晰等。

相较第一支柱的高覆盖率，第二、三支柱发展严重滞后。杨良初说，“其中，企业年金覆盖面需在我国国际贸易环境改善和企业出口竞争力、成本负担水平改善的前提下择机扩大。因此，加快第三支柱养老保险发展成为我国养老保障体系应对人口老龄化的当务之急和必然选择。”