全国政协委员周延礼：进一步提升税收政策助力发挥商业养老保险保障的作用
导语
养老问题人人担忧，但养老金融领域的诸多试点确是“急不得”。
个税递延型商业养老保险试点诞生于“人口老龄化趋势下，我国养老保障体系面临严峻挑战
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导语
养老问题人人担忧，但养老金融领域的诸多试点确是“急不得”。
个税递延型商业养老保险试点诞生于“人口老龄化趋势下，我国养老保障体系面临严峻挑战
养老问题人人担忧，但养老金融领域的诸多试点确是“急不得”。
个税递延型商业养老保险试点诞生于“人口老龄化趋势下，我国养老保障体系面临严峻挑战”的背景之下。2018年4月2日，财政部、国家税务总局等五部门联合发文，确定自5月1日起在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区开展个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。
根据政策初衷，对个人来说不仅可以减轻当期税收负担，而且可以通过自愿的形式确立多重养老保障，在我国人口老龄化问题逐渐显现的背景下，对构建和完善我国多层次养老保障体系具有深远意义。
但是，试点半年的数据显示，政策效果不及预期。
“试点区域窄、时间短，政策效果未完全呈现”，全国政协委员、原中国保监会副主席周延礼告诉《金融时报》记者，这是该试点成效不达预期的原因。
当然，更重要的是，大多数普通消费者或许并不了解这款产品。
经周延礼测算，试点不佳的另一个原因是实际能享受到减税优惠的群体比例不高。“据财税（2018）22号文规定，25%部分予以免税，75%部分按照10%税率缴纳个税，即领取时实际缴纳税率为7.5%。考虑到种种因素，政策优惠对当期个人所得税税率10%及以下的人群意义不大，即政策覆盖人群主要为当期个人所得税适用税率20%及以上人群。换言之，能享受到实际优惠的群体并不多。”
再加上税收优惠额度低、领取复杂，导致保险公司也没有积极性主动宣传，公司的人力工作者也觉得推荐这个产品“费力耗神”，一系列因素的综合作用下，这款产品遇冷也就不足为奇了。
基于上述分析，周延礼建议，为充分发挥税延养老保险在国家养老保障体系建设中的作用，加速推进我国商业养老保险发展，要对症下药。
一是加强协同配合。“国税总局、银保监会、中保信公司等相关单位要加强沟通协调，密切跟踪试点效果。”周延礼提示，要加强相关产品的运营和宣传，提高广大人民群众对养老保险产品的接纳程度。
二是加强政策效应分析。试点是一种探索，但不是简单的尝试就做出结论，需要根据试点情况，跟踪数据变化，并分析原因，真总结试点工作经验，为下一步试点政策的推广打好基础。
三是降低领取阶段税率，扩大政策覆盖人群。正如周延礼所分析的，这款试点产品的受众面太小，他建议领取期75%部分领取金额适用税率从10%调整为3%。领取期税率的调整，一方面可以将缴费期适用税率10%的人群全部纳入政策覆盖面；另一方面，在新税制下，每月基本养老收入低于5000元免予征税，在5000元和8000元之间适用3%个人所得税率，税延养老保险领取期税率调整为3%，保持领取税率统一。
四是建立自动加入、缴费配比等机制，加快提升市场参与率。针对该产品领取流程复杂这一问题，周延礼提出可建议借鉴国际成功经验，探索建立自动加入机制和缴费配比机制。他表示，“美国2010年建立自动加入机制后，各计划类型参保率均有所提升，以2015年美国两种不同计划类型为例，实施自动加入机制的产品，各类型客户投保率均大于80%”
五是实现税务信息共享，简化税务申报流程。投保和税收抵扣流程的复杂，极大地遏制了税延养老保险目标人群的参与意愿，也是利用互联网金融平台等资源快速进行政策推广的瓶颈。周延礼建议：一是实现金税三期信息共享，通过身份证实名验证匹配，自动带入相关信息，简化参保流程；二是将税延养老保险税收抵扣申报和教育、住房、赡养老人项目等共同列入综合纳税申报范畴；三是在简化流程上，建议简化现行税收优惠政策涉税流程，如利用国家税务总局已开发的“个人所得税APP”进行申报，提高公众参与便利度。
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